2025 프리랜서 종합소득세 단순경비율 적용 기준 총정리

단순경비율 기준, 2,400만 원이던 게 3,600만 원으로 바뀐 거 아셨어요? 2025년부터 달라지는 종합소득세 신고 기준, 지금 정리해드립니다!

저처럼 프리랜서로 일하고 계신 분들이라면, 매년 5월이면 종합소득세 때문에 머리가 지끈지끈 아프죠.

특히 단순경비율이 적용되는 기준금액이 매번 헷갈리고, "나는 해당이 되는지 안 되는지"조차 확신이 안 들 때도 있어요.

그런데 2025년부터 중요한 변화가 생겼습니다.

단순경비율 적용 기준 수입금액이 무려 3,600만 원으로 상향되었거든요.

이게 무슨 의미인지, 어떤 업종이 해당되는지, 그리고 실제 계산 방식과 신고 시 주의사항까지, 제가 싹 정리해봤습니다.

목차

단순경비율 적용 기준 단순경비율 vs 기준경비율 단순경비율 계산법 2025년 주요 변화 신고 주의사항 및 절차 실제 적용 예시

단순경비율 적용 기준

2025년 종합소득세 신고부터는 전년(2024년 귀속분) 수입금액이

3,600만 원 미만인 경우에 한해 단순경비율 적용이 가능합니다.

이 기준은 2024년까지의 2,400만 원에서 대폭 상향된 수치입니다.

수입이 이 기준을 넘으면 기준경비율이 적용되며, 장부 작성을 권장받게 되죠.

단순히 프리랜서라서 단순경비율이 되는 건 아니고, 여러 사업소득이 있는 경우 합산 후 가장 높은 기준이 적용됩니다.

단순경비율 적용을 원하신다면, 수입을 3600만원 미만 으로 유지하는 전략도 고려할 수 있어요.

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단순경비율 vs 기준경비율

단순경비율은 수입에서 일정 비율을 자동으로 비용으로 인정해주기 때문에,

장부를 작성하지 않아도 되는 장점이 있어요.

반면, 기준경비율은 인정 범위가 작고 장부 미작성 시 불이익이 클 수 있습니다.

아래 표로 한눈에 비교해보세요.

구분	단순경비율	기준경비율
적용 기준	수입금액 3,600만 원 미만	수입금액 3,600만 원 이상
경비율 범위	60~75% (업종별 상이)	10~20% (업종별 상이)
신고 방식	추계신고(간편)	장부작성 권장 또는 불리한 추계

단순경비율 계산법

단순경비율은 정말 간단해요. 수입금액에 업종별 경비율을 곱하면 필요경비가 나오고,

거기서 수입을 빼면 과세표준이 됩니다.

직접 계산해보면 훨씬 쉽게 와닿습니다.

1. 수입금액 × 업종별 단순경비율 = 필요경비
2. 수입금액 - 필요경비 = 과세표준
3. 과세표준 × 세율 = 납부할 세금

2025년 주요 변화

이번 연도에는 프리랜서에게 유리한 변화가 여럿 있었습니다.

무엇보다 단순경비율 적용 기준금액이 3,600만 원으로 상향됐다는 점이 큽니다.

수입이 그 이하라면 장부를 굳이 작성하지 않아도 되고, 세금 부담도 줄어드니까요.

또한, 일부 업종에선

원천징수 세율이 3.3%에서 2%대로 인하

될 예정이라 부담이 한결 줄어들 것으로 보입니다.

항목	변경 내용
단순경비율 기준	기존 2,400만 원 → 3,600만 원
원천징수율	3.3% → 2%대(업종별 인하)
세제 혜택	근로장려금·사회보험료 확대

신고 주의사항 및 절차

신고는 매년 5월 1일부터 31일까지 진행됩니다.

단순경비율 대상자 여부는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있어요.

만약 기준경비율 대상임에도 장부를 작성하지 않았다면, 무기장가산세가 붙을 수 있으니 조심하세요.

유형	주의사항
기준경비율 적용자	실제 지출경비 or 기준경비율 중 큰 금액으로 신고
장부 미작성	수입 4,800만 원 이상이면 20% 가산세 부과

홈택스 바로가기

실제 적용 예시

말로만 들어서는 감이 안 오죠?

아래 예시를 통해 직접 단순경비율과 기준경비율의 차이를 체감해보세요.

• A 프리랜서: 수입 3,500만 원, 단순경비율 64.1% → 필요경비 2,243.5만 원 → 과세표준 1,256.5만 원
• B 프리랜서: 수입 4,000만 원, 기준경비율 13.4% → 필요경비 536만 원 → 과세표준 3,464만 원

FAQ

Q 단순경비율 적용 대상인지 어떻게 확인하나요?

국세청 홈택스에 로그인해 ‘종합소득세 신고유형 안내’를 확인하면 본인의 신고 유형과 적용 기준을 알 수 있습니다. 또는 5월 초에 발송되는 안내문을 참고하세요.

Q 단순경비율과 기준경비율 중 유리한 건 어떤 건가요?

수입이 적고 경비 증빙이 어려운 경우엔 단순경비율이 유리합니다. 수입이 많거나 실제 지출 경비가 많은 경우엔 기준경비율 또는 장부 작성이 유리할 수 있습니다.

Q 단순경비율이 적용되면 장부 작성을 안 해도 되나요?

맞습니다. 단순경비율은 장부 작성 없이도 신고가 가능하므로, 세무대리인 도움 없이도 홈택스에서 쉽게 신고할 수 있어요.

Q 여러 업종이 있는 경우 단순경비율은 어떻게 적용되나요?

여러 사업소득이 있다면, 각각의 수입금액을 합산해 가장 수입이 많은 업종 기준으로 경비율이 정해집니다.

Q 2025년에도 간편장부 대상자는 자동으로 단순경비율 적용되나요?

아니요. 수입금액이 3,600만 원 이상이면 간편장부 대상자라도 단순경비율 적용이 불가능하고, 기준경비율 또는 장부 작성이 필요합니다.

Q 단순경비율을 선택하면 세액공제나 장려금에 불이익이 있나요?

전혀 없습니다. 단순경비율은 신고방식일 뿐, 근로장려금이나 국민연금, 건강보험료 산정에 있어서 차별 적용되진 않습니다.

처음엔 그냥 ‘3,600만 원 이하? 그럼 자동으로 단순경비율이지’라고 생각했어요.

그런데 실제로는 적용 기준도 있고, 업종마다 경비율도 달라서 꼼꼼하게 따져봐야 하더라고요.

요즘처럼 프리랜서로 일하면서 장부까지 쓰기는 쉽지 않으니까,

단순경비율이 적용되는 분들이라면 이번에 꼭 정확히 챙겨보시길 바랍니다.

어쩌면 세금 몇십만 원, 아니 백만 원 이상 차이 날 수도 있어요. 아는 만큼 아낍니다!

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