2026년에 낸 기부금은 2027년 초 연말정산에서 공제받습니다. 기부금영수증(또는 간소화 자료)과 기부금명세서를 회사에 내면 됩니다.
단, 종교단체 기부금이 있느냐에 따라 한도 계산식이 달라지고, 부양가족이 낸 기부금 중에는 공제되지 않는 것도 있습니다. 아래에서 한도 계산 예시, 가족 기부금 합산 조건, 간소화 자료에 안 잡힐 때 챙길 서류를 차례로 정리합니다.
기부금 종류별 세액공제율, 2026년에 달라진 점
특례기부금·일반기부금·우리사주조합기부금의 세액공제율은 기부금 합계 1천만원까지 15%, 1천만원을 넘는 부분은 30%입니다. (소득세법 제59조의4, 2026년 시행 기준) 2024년에 낸 기부금에만 한시로 적용되던 3천만원 초과분 10%p 추가공제(합계 40%)는 끝났으므로, 2025년·2026년 기부분은 최고 30%입니다.
| 구분 | 대표 기부처 | 세액공제율 |
|---|---|---|
| 특례기부금 | 국가·지자체, 국방헌금, 이재민 구호금품, 사립학교 등 | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% |
| 일반기부금 | 사회복지법인, 공익법인 등 지정 단체, 종교단체 | 1천만원 이하 15%, 초과분 30% |
| 정치자금기부금 | 정당·후원회 등 | 10만원 이하 100/110, 초과분 15%, 3천만원 초과분 25% |
| 고향사랑기부금 | 본인 주소지 외 지자체 | 10만원 이하 100/110, 10만~20만원 40%, 20만원 초과분 15% |
2026년에 바뀐 것은 고향사랑기부금입니다. 10만원 초과~20만원 이하 구간 공제율이 15%에서 40%로 올랐고, 2026년 1월 1일부터 시행됐습니다. (조세특례제한법 제58조, 2026.1.1 시행) 특별재난지역에 기부하면 20만원 초과분 공제율이 15% 대신 30%입니다. 국세청 안내 페이지에는 아직 2025년 기준(10만원 초과분 15%)이 실려 있으니, 2026년 기부분은 위 개정 내용으로 계산합니다.
공제액 계산 예시 📝 (가정)
- 고향사랑기부금 10만원: 10만원 × 100/110 = 90,909원 (지방소득세까지 합치면 약 10만원 환급)
- 고향사랑기부금 20만원(2026년 기부): 90,909원 + 10만원 × 40% = 130,909원
- 일반기부금 120만원: 120만원 × 15% = 18만원
- 일반기부금 1,500만원(한도 안일 때): 1천만원 × 15% + 500만원 × 30% = 300만원
정치자금·고향사랑기부금의 공제액은 해당 연도 산출세액을 넘을 수 없습니다. 결정세액이 0원이면 기부를 해도 돌려받을 세금이 없습니다.
기부금 공제 한도 계산법, 종교단체 기부가 있으면 달라진다
기부금 세액공제 한도는 근로소득금액(총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액)을 기준으로 정해집니다. 특례기부금은 근로소득금액 전액까지 공제 대상이고, 일반기부금은 남은 금액의 30%까지입니다. (소득세법 제34조, 2026년 기준)
| 경우 | 일반기부금 공제 한도 |
|---|---|
| 종교단체 기부금이 없을 때 | (근로소득금액 − 특례기부금) × 30% |
| 종교단체 기부금이 있을 때 | (근로소득금액 − 특례기부금) × 10% + [같은 금액 × 20%와 종교단체 외 기부금 중 적은 금액] |
종교단체 기부금만 있다면 사실상 근로소득금액의 10%가 한도입니다. 예를 들어 근로소득금액이 4,000만원이고 교회·사찰 등에만 600만원을 냈다면 한도는 400만원이고, 넘는 200만원은 올해 공제되지 않습니다.
한도를 넘어 공제받지 못한 특례·일반기부금은 다음 해부터 10년 동안 이월해 공제받을 수 있습니다. 이월분이 있으면 그해 기부금보다 먼저 공제됩니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월되지 않습니다.
부양가족이 낸 기부금도 공제되는지
기본공제 대상인 배우자·부모·자녀 등이 낸 기부금은 근로자 본인 연말정산에 합산할 수 있지만, 특례기부금과 일반기부금만 해당됩니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 근로자 본인이 낸 것만 공제됩니다. (국세청, 기부금 세액공제 안내)
- 가족의 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다.
- 나이 요건은 보지 않습니다. 소득 요건만 맞으면 20세가 넘은 자녀나 60세 미만 부모가 낸 기부금도 합산됩니다.
- 소득이 있어 기본공제 대상이 아닌 맞벌이 배우자의 기부금은 합산할 수 없고, 배우자 본인 연말정산에서 공제받아야 합니다.
기부금 공제 신청 서류와 회사 제출 순서
근로자는 기부금영수증과 기부금명세서를 회사(원천징수의무자)에 제출해 공제를 신청합니다. 대부분의 기부금은 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 조회·출력할 수 있습니다.
- 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 본인과 부양가족의 기부금 내역을 조회합니다. 부양가족 자료는 가족의 자료제공 동의가 있어야 보입니다.
- 간소화에 없는 기부금은 기부한 단체에 기부금영수증 발급을 요청합니다.
- 회사가 쓰는 연말정산 시스템(또는 서식)에 기부금명세서를 작성합니다. 기부처, 기부 유형, 금액을 영수증과 똑같이 적습니다.
- 간소화 자료와 직접 받은 영수증을 함께 회사에 제출합니다.
종교단체나 소규모 단체 기부금은 간소화 서비스에 잡히지 않는 경우가 많습니다. 공제 대상 단체가 아닌 곳에서 받은 영수증, 실제 기부액보다 부풀린 영수증으로 공제받으면 나중에 공제액을 돌려내고 가산세까지 부담할 수 있습니다.
연말정산 때 빠뜨렸다면 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고하거나, 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 기부금 외에 보험료·의료비·교육비 공제도 없는 근로자라면 기부금 공제액과 표준세액공제(13만원) 중 큰 쪽이 적용되는지 회사 정산 결과에서 함께 확인하세요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 교회 헌금도 연말정산 기부금 공제가 되나요?
Q. 고향사랑기부금 20만원 내면 얼마 돌려받나요?
Q. 기부금 공제 한도를 넘으면 그냥 사라지나요?
지금 할 일은 올해 기부처가 간소화 서비스에 자료를 내는 곳인지 확인하는 것입니다. 종교단체나 작은 후원 단체에 기부했다면 1월 연말정산 전에 미리 기부금영수증을 요청해 두면 서류 때문에 공제를 놓치는 일이 없습니다.
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개인 소득과 공제 항목에 따라 실제 공제액은 달라질 수 있습니다. 정확한 적용은 회사 연말정산 담당자나 국세청(국번 없이 126)에 확인하시기 바랍니다.