2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀 수에 따라 기본 한도가 늘어나며, 이 금액은 2027년 초 연말정산에 반영됩니다.
공제율 차이는 두 배지만, 1월부터 체크카드만 쓴다고 공제가 두 배가 되지는 않습니다. 총급여 25%까지는 어떤 결제수단을 써도 공제가 0원이고, 한도에 이미 닿았다면 더 써도 늘지 않기 때문입니다. 아래에서 결제수단을 바꿔야 하는 구간, 총급여 5천만원 기준 계산 예시, 한도를 넘었을 때 추가로 공제받는 항목을 차례로 확인할 수 있습니다.
신용카드 15%와 체크카드 30%, 실제로 차이가 나는 구간
신용카드와 체크카드의 공제 차이는 총급여 25%를 넘긴 뒤의 사용액에서만 생깁니다. 공제를 계산할 때 최저사용금액(총급여의 25%)은 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 빼기 때문에, 문턱까지는 신용카드를 써도 손해가 없습니다.
| 사용처·결제수단 | 공제율 | 비고 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 일반 가맹점 사용분 |
| 체크카드(직불카드)·현금영수증 | 30% | 선불 전자지급수단 포함 |
| 도서·공연·박물관·미술관·영화, 수영장·체력단련장 | 30% | 총급여 7천만원 이하만 적용, 체육시설은 2025년 7월 사용분부터 |
| 전통시장 | 40% | 결제수단과 관계없음 |
| 대중교통 | 40% | 결제수단과 관계없음 |
전통시장·대중교통·문화비는 신용카드로 결제해도 각 항목의 공제율이 그대로 적용됩니다. 그러니 체크카드로 바꿀 대상은 일반 가맹점 결제입니다. (조세특례제한법 제126조의2, 국세청 2025년 귀속 연말정산 안내)
총급여 5천만원 기준 계산 예시, 카드 바꾸면 얼마 차이일까
아래는 결제수단 비율만 바꿨을 때 공제액이 어떻게 달라지는지 보여주는 가정 예시입니다. 전통시장·대중교통 사용은 없고, 일반 가맹점에서만 연 2,000만원을 썼다고 가정했습니다.
가정 조건 📝
- 총급여 5,000만원 → 최저사용금액(25%) 1,250만원
- 연간 카드 등 사용액 2,000만원 → 문턱을 넘긴 금액 750만원
- 자녀 없음 → 기본 한도 300만원
| 사용 방식 | 계산 | 소득공제액 |
|---|---|---|
| 2,000만원 전부 신용카드 | 750만원 × 15% | 112만 5천원 |
| 신용카드 1,250만원 + 체크카드 750만원 | 750만원 × 30% | 225만원 |
| 2,000만원 전부 체크카드 | 750만원 × 30% | 225만원 |
두 번째와 세 번째 결과가 같다는 점이 핵심입니다. 문턱까지는 혜택이 많은 신용카드를 쓰고, 문턱을 넘긴 뒤부터 체크카드·현금영수증으로 바꾸면 공제는 전부 체크카드로 쓴 것과 같습니다.
소득공제액은 세금이 아니라 과세표준에서 빠지는 금액입니다. 과세표준이 15% 세율 구간(지방소득세 포함 16.5%)이라고 가정하면, 위 예시에서 줄어드는 세금은 전부 신용카드일 때 약 18만 6천원, 문턱 뒤 체크카드로 바꿨을 때 약 37만 1천원입니다. 실제 금액은 본인 세율 구간에 따라 달라집니다.
올해 사용액이 문턱을 넘었는지는 홈택스 ‘연말정산 미리보기’에서 1~9월 카드 사용액을 불러와 확인할 수 있습니다. 남은 기간에 어떤 카드를 쓸지 정할 때 기준으로 삼으면 됩니다.
공제 한도, 자녀 수와 총급여에 따라 달라지는 금액
2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법에 따라 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 자녀 등 1명당 기본 한도가 늘어났습니다. 총급여 7천만원 이하는 1명당 50만원, 7천만원 초과는 1명당 25만원씩 2명까지 더해집니다. (법률 제21223호, 2026년 1월 1일 시행)
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7천만원 이하 | 300만원 | 350만원 | 400만원 |
| 7천만원 초과 | 250만원 | 275만원 | 300만원 |
2025년 이전 사용분에는 종전 규정이 적용되므로, 2026년 초에 진행된 연말정산(2025년 사용분)에는 이 자녀 추가 한도가 반영되지 않았습니다. 한도에 들어가는 자녀의 정확한 범위는 개정 법령의 ‘자녀등’ 정의를 따릅니다.
한도에 닿는 시점도 결제수단에 따라 다릅니다. 총급여 5천만원·자녀 없음이라면, 체크카드로는 문턱을 1,000만원 넘기면 300만원 한도에 닿고, 신용카드로는 2,000만원을 더 넘겨야 닿습니다. 이미 한도를 채웠다면 체크카드로 바꿔도 공제가 늘지 않습니다.
한도를 넘었을 때 전통시장·대중교통으로 받는 추가 공제
기본 한도를 넘는 공제액이 있으면, 전통시장·대중교통·문화비 사용분으로 생긴 공제액에 한해 별도 한도 안에서 더 공제받을 수 있습니다.
- 총급여 7천만원 이하: 전통시장·대중교통·문화비(도서·공연·체육시설 등) 합산 연 300만원까지
- 총급여 7천만원 초과: 전통시장·대중교통 합산 연 200만원까지
그래서 기본 한도를 이미 채운 사람이라면 체크카드 전환보다 전통시장·대중교통·문화비 사용분을 빠짐없이 소득공제 대상으로 잡는 편이 공제를 늘리는 방법입니다. (조세특례제한법 제126조의2 제11항)
2027년 사용분부터 바뀔 수 있는 내용 (세제개편안)
2026년 8월 발표된 2026년 세제개편안에는 2027년 1월 1일 이후 사용분부터 카드 공제 구조를 바꾸는 내용이 들어 있습니다. 국회 통과 전이라 확정이 아닌 정부안이며, 2026년 사용분(2027년 초 연말정산)에는 적용되지 않습니다.
| 항목 | 현행(2026년 사용분) | 개편안(2027년 사용분부터) |
|---|---|---|
| 대중교통 | 40%, 추가 한도 대상 | 결제수단별 일반 공제율(15%·30%), 추가 한도에서 제외 |
| 추가 한도 | 7천만원 이하 300만원 / 초과 200만원 | 7천만원 이하 200만원 / 초과 100만원 |
| 문화비 30% | 총급여 7천만원 이하만 | 총급여 요건 폐지 |
기본 한도와 자녀별 한도, 신용카드 15%·체크카드 30% 공제율은 개편안에서도 그대로입니다. 최종 내용은 연말 국회 의결 결과를 확인해야 합니다. (머니투데이방송, 2026년 8월 보도)
지금 할 일은 하나입니다. 홈택스 연말정산 미리보기로 올해 사용액이 총급여 25%를 넘었는지, 기본 한도까지 얼마 남았는지 확인하고, 문턱은 넘었지만 한도가 남았다면 남은 기간 일반 결제를 체크카드·현금영수증으로 옮기면 됩니다.
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개인의 총급여·세율 구간·부양가족에 따라 실제 공제액과 환급액이 달라질 수 있습니다. 정확한 금액은 홈택스나 회사 연말정산 담당자에게 확인하시기 바랍니다.